用友账务系统在上海第一百货的应用

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目前，无论从软件的实现，还是从企业应用情况来看，财务核算系统都已经比较成熟。究其原因，主要是财务核算流程较为规范，财务核算方法有较为严格的制度规定。无论是理论界，还是实务界，都认为财务核算系统已经没有太多研讨的必要性。amteam.org
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然而，用友软件公司和上海市第一百货商店股份有限公司联手构建的上海第一百货财务核算系统，将我们引入一片财务核算的新天地，正所谓铁树开花。

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1． 企业简介
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上海市第一百货商店股份有限公司是上海一百（集团）有限公司的主要成员之一，其前身是1949年10月建立的上海市第一百货商店，于1992年8月改制组建成股份制。该公司1999年销售总额达61.20亿元，利润总额1.53亿元，资产总额47.08亿元。从1985到2000年，销售规模连续十五年保持全国同行第一。
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1996年，上海一百核心企业上海市第一百货商店（简称上海一百）在全国零售企业中率先通过了ISO9002国际质量标准认证；同年6月，该公司被吸纳为除我国香港和台湾以外世界百货业联合会的唯一成员单位；1998年公司成为上海证券交易所上市公司50强和上市公司赢利15强。上海一百被中国工商银行评估为"AAA级资信单位"。
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2000年上半年上海一百实现主营业务收入266488.62万元，实现利润8819.73万元，净利润7618.63万元。
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图1
上海市第一百货商店的组织结构图如图1所示：

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2．企业财务核算特点和要求
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2．1多级核算体系
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正如上海第一百货商店的组织结构图所示，其核算体系是建立在多层次组织结构基础上的二级核算体系：商店和商场。商店财务部对本商店及各商场业务进行核算，各商场财务对本商场的业务进行核算。
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2．2商店核算的具体特点
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2．2．1商品成本核算方法
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上海第一百货商店采用售价法进行商品成本核算，库存商品按零售价入库，差异按零售价扣除不含税的实际成本入商品成本差异，商品销售时按售价结转销售成本，月末商场各商品柜通过商品差价计算表计算商品柜的差价率，并通过差价率计算出已销售商品差价，从而计算出商品柜的真实销售成本，月末根据商品销售收入、调整后的销售成本以及发生的各项费用、税金等，进行损益核算。
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2．2．2商场和商店之间的核算关系
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商店对商场的会计核算是以各楼层商场为单位进行的。

各商场的会计核算是以整个商场为一个独立核算实体，商场财务部按商品部分别核算到各商品部下的具体商品柜。

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各商场每天由将会计凭证进行汇总，编制凭证汇总表，上报商店财务部；商店财务部根据各商场的凭证汇总表填制会计凭证入账。

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商店需要对各商场进行业绩考评，商场需要对商品部和商品柜进行业绩考核。

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3．上海第一百货商店财务核算解决方案
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怎样利用简单、规范的核算系统来实现上海第一百货商店繁琐的财务核算？用友软件公司，针对上海第一百货商店财务核算特点和要求，以成熟的用友总账系统为基础，借助具有强大功能的用友报表工具——UFO，成功地给出了上海第一百货商店财务核算解决方案，完美地构建了上海第一百货商店财务核算系统。
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3．1设置多套账，满足多个核算实体需要

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3．2通过基础设置，协同商店账和商场账

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3．2．1借助科目设置，统一核算尺度
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商店设置总科目，商场会计科目从商店科目中选取，并按核算需要在选取的科目下增加具体明细科目；
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商店会计科目的设置需同时兼顾商店业务和商场会计核算的要求，将其设置成二大类：商店和商场，即每一具体会计科目下分设商店、商场两个二级子目。
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商店财务根据具体业务核算情况，在商店子目下再设置相应的三级子细目，商场同样按具体核算要求在商场子目下设置相应的下级科目。
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3．2．2．商店凭证类别和部门目录设置
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为了方便查询各商场的凭证，并利用凭证信息对各商场进行分析，商店凭证类别按商场楼层进行设计。各商场是利润中心。商店需要定期考核各利润中心的经营业绩，因此商店以商场为部门，进行部门核算，便于实时对比分析各商场经营业绩。
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3．2．3商场凭证类别和部门目录设置
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为了配合商店凭证类别设置方式，商场凭证只设置一种类型，即按所处楼层设置类型。因为商场实行独立核算，商场财务部按商品部核算到各商品部下的具体商品柜。所以商场以商品柜作为部门进行核算。在进行部门目录设置时将各商品部设置为部门。
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3．3以UFO为核心，实现商店、商场、商品部、商品柜的全面核算
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UFO不仅提供了函数等分析工具，还提供了二次开发工具。UFO不仅是将核算数据转化为管理信息的核心分析工具，而且是将不同系统连成一个整体的纽带。
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在上海一百财务系统中，UFO与总账系统相融合，实现了商店、商场、商品部和商品柜四个层次的全面核算。

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UFO二次开发的报表系统主要完成两个核算系统之间凭证的转化、商品进销差价分析以及商场、商品部和商品柜的业绩考评等核算和管理功能。
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3．3．1日常凭证汇总上报
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商场财务部每天需要对凭证按照科目进行汇总，编制汇总记账凭证，送交商店财务部；商店财务部将商场上报的汇总凭证和商店自身业务产生的记账凭证汇总到一起，共同完成当天业务信息到会计信息的转化工作。
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综合考虑企业的实际情况和UFO的强大功能后，用友公司给出了采用UFO的二次开发功能，来实现商场凭证到商店凭证的转化方案。
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处理流程如下： 字串2

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图2

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流程详细描述：
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①各商场每日将会计凭证录入账务系统中，商场借助总账系统的凭证汇总功能，对当天凭证进行汇总，并将其导出成MDB数据库（c:\hz.mdb）； 字串2

②打开商场报表系统，进行“上报汇总凭证“处理，在UFO表中生成将要上报的凭证； 字串7

③将报表中的凭证导出，生成总账工具能接收的TXT文本； 字串6

④在商店总账系统中，借助总账工具，将TXT文本导入凭证文件。 字串9

至此，系统快速、准确地将商场汇总凭证引入到商店凭证文件中，实现了商店和商场之间的信息沟通。
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3．2．2销售成本的调整与记账
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第一百货商店采用销售价法来进行商品核算，因此，月末有时须进行销售成本的调整，将以售价为依据的销售成本调整为实际销售成本。

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尽管商品种类繁多，而且商品流通速度快，但通过利用UFO进行二次开发，系统不仅可以自动计算销售成本调整额，而且还可以自动生成记账凭证。系统对商品柜和商品部的差价进行计算和调整后，生成“落实差价凭证“（销售成本调整凭证），将落实差价凭证直接导入商店账务系统即可实现商店销售成本的调整。这样不仅减少人力物力耗费，而且保证信息真实、提高企业收益。
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4．管理评析
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4．1费用分配与分析
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商店对资金进行集中式管理，各商场由商店统一进行采购，因此采购过程中大量流通费用由商店承担。借助UFO二次开发功能，上海一百报表系统自动实现了费用的分摊，为正确计算损益奠定了基础。
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4．2销售毛利分析
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对于商品流通企业而言，销售毛利分析非常重要。报表系统通过UFO的二次开发，提供了进销存分析表以及进销差价分析表。管理者对销售毛利进行分析，了解商品的畅销程度，了解商品的盈利水平，以此为依据调整经营结构，谋求更达利益。

4．3业绩考核
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商店需要对商场的业绩进行考核，而商场需要对商品部和商品柜的业绩进行考核。
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商场进行独立核算，因此可以直接在UFO中生成各商场的资产负债表和损益表，了解各商场的财务状况和经营成果。另外，UFO通过二次开发为商品部和商品柜损益的计算提供了便捷的途径，为商场业绩评价工作的开展提供了准确、及时的信息。
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主要包括的商品部和商品柜损益分析表如图10所示：

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图3 损益表

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系统自动计算各商品柜和商品部的损益情况，既可以进行定期（季、半年、年）分析，也可以进行不定期分析。
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通过不同类别商品损益的比较，可以考核不同部门、不同时期的损益情况。此外，还可以了解类各商品的获利能力，为经营结构的调整提供资料；可以依此进行有关商品的季节性分析，为营销战略的制定提供资料。

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结束语：
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无论从财务核算的角度来看，还是从财务分析和管理的角度来看，UFO都具有强大的功能。各企业的业务特点和管理需求都不同，因此要依靠固定化的软件功能来完全实现企业管理现代化，不太现实。而UFO不仅仅是用友软件所提供的报表系统，尤为引人注目的是：UFO是用友软件公司提供给管理者的一个易学、易用的优秀的核算和分析工具。

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